合法節稅 為自己加薪工商時報 江凱偉錠嵂保險經紀人公司處經理  繳納綜合所得稅的五月天,對許多人而言是個不太容易安穩入睡的時節。每一年的扣繳憑單就是過去一年的成績單,此外,在這薪水不漲物價亂漲的年代,多省一些稅等於多賺一點錢。 節省綜合所得稅的概念其實很簡單,減面膜少來源所得,以及增加免稅額與扣除額就能達到所得淨額降低的效果,越低的所得淨額適用的稅率越低,要繳納的稅款就越少;但要減少來源所得及增加免稅、扣除額這兩者都不容易辦到,加上近年政府建構的查稅網絡日趨嚴密,若遭查獲連補帶罰產生的高額稅金,更划不來。唯有透過一些合法當鋪的調整,才能有效降低個人稅負負擔。 所得總額源自於10大類所得,有些部分可以透過個人理財規劃的調整,進入合法免稅的範圍,例如:王家夫妻倆為同1申報戶,同時有薪資所得、營利所得、利息所得、租賃所得,其中薪資所得無法減少,但是可以選擇將投資股票(營利所得)、定存或債券濾桶(利息所得)、房地產租金收入(租賃所得)的部位減少,轉入海外基金,因為海外基金產生的收益,不在綜合所得稅課徵範圍,而是在所得最低稅額條例中產生。這部分的收益加計綜合所得淨額的免稅額高達6百萬,超過的部分適用20%稅率,再與綜合所得稅額比較後決定如何申報。因為將10類裝潢所得中的來源降低,綜所稅自然降低,而轉入最低稅負制中的所得雖然發生,但因享有6百萬的免稅額,所以最低稅負不見得一定會產生。 但基金投資有賺有賠,若擔心基金投資的風險,亦可將資金轉入合法免稅又穩定的傳統型增額壽險或儲蓄險,有些保單的現金價值表現不差。再加上實施在即宜蘭民宿的二代健保補充保費,其費基也是股利、利息、租金收入;好好核算就能達降稅減費的效果,但因個案有其差異性,所以還是得透過精算,才能知道划算與否。 另外,關於綜所稅的免稅額與扣除額,在少子化下,受扶養的下一代越來越少,相對影響免稅額可減免的人數。而列舉扣除額中,過去濾桶廣為運用的捐贈手法,如開立不實憑證、遠低於實際價值的物品捐贈、捐贈低於公告地價的道路地…等,這些違法捐贈已受到政策防堵,只有按實際捐贈金額並在一定範圍內才算數。其他扣除額中,還有商業保險費(每人2萬4千元)、自用住宅購物借款利息(每戶最高30萬元),以及醫藥和生育商務中心費、災害損失,不過後兩者並非每年都會發生。 對某些較高稅率級距之民眾,善用自用住宅購物借款利息可以享受許多好處,例如借款1千萬,房貸利率2.5%,每年利息支出25萬元,假設適用稅率為40%,意即實際利息支出只有25萬X(1-40%)=15萬元,換算利率只有1.5%;若能找到利率高住商房屋過1.5%的穩定投資工具,其實仍屬划算,但不是所有人都能接受這種活用金錢的觀念。 另外,醫療費用扣除額也是可以運用的部分,老年化加上健保制度修正,民眾自費醫療的機會大增,不過因為許多民眾購買了商業保險,收據正本皆已向保險公司申請理賠,導致產生的醫療費用無法自綜所稅關鍵字行銷扣除。這部分倒是可以調整個人醫療險保單,在身體尚健康的前提下,轉買可以用副本收據理賠的實支實付型醫療保單,醫療費用收據正本就可列舉扣除申報綜合所得稅,達到省稅的效果。 誠實納稅是義務,合法節稅是權利,權利永遠只給知道的人,從今起好好進行財務規劃的調整,明年5月就信用卡代償能安穩入睡。
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